Objetivo

Que el participante pueda adquirir y/o reafirmar los conocimientos referentes al contenido de los registros en libros de compras y ventas, para el correcto llenado de libros y presentación de la declaración jurada y pago mensual del Impuesto al Valor Agregado.

De los libros y registros en el IVA

Independientemente de las obligaciones que establece el Código de Comercio en cuanto a la contabilidad mercantil, los contribuyentes deberán llevar y mantener al día:

Llenado de libros de compras:

• compras o importaciones de bienes.
• Adquisición de servicios

Llenado de libros de ventas: 

• Ventas efectuadas.
• Servicios prestados

Sanciones relacionadas con los libros

No haber autorizado o habilitado los libros contables establecidos en el Código de Comercio y habilitado los libros que establecen las leyes tributaria específicas

Infracción sancionada con cierre temporal.

Formato para libros de ventas 

Ejemplo de llenado de libros de ventas y servicios prestados. 

Resumen

Formato para libros de compras 

Ejemplo de llenado de libros de compras y servicios recibidos. 

Resumen

Del momento de la declaración

Realizar pago mensual del impuesto: dentro del mes calendario siguiente Formulario SAT- 2237

Aún cuando le hayan retenido impuesto, no tenga impuesto a pagar o no tenga movimiento. Incluir las operaciones exentas.

Ejemplo del llenado de la declaracion mensual – Formulario SAT – 2237

La Farmacia Bienestar, S.A. se encuentra inscrito en el régimen general del IVA.
Le solicita que elabore la declaración jurada y pago mensual del IVA correspondiente al mes de diciembre 2017, con los siguientes datos:

Determinación del débito fiscal.

Determinación del crédito fiscal compras para realizar ventas locales.

compras para realizar exportaciones.

Determinación del crédito fiscal consolidación del crédito fiscal. 

Información adicional:

• Recibió constancias de retención por valor de Q1,120.00
• A la fecha no posee retenciones del período anterior.
• No reporta crédito fiscal del período anterior.

Llenado de formulario

¿Como generar el código?

¿Cómo llenar el anexo a la declaración jurada y pago mensual del IVA general Exportadores y Otros, SAT- 2157? Deberá ingresar el mismo NIT y período de la Declaración del IVA SAT 2157, que está presentando. En el apartado 3 del anexo. deberá cargar un archivo en formato Excel 2003 (.xls) que deberá contener el formato siguiente:

Imprimir SAT – 2000 y entregar físicamente en banco

Otras formas de presentar la boleta SAT – 2000

Envío electrónico por medio de BancaSAT o Banca virtual:

Envío electrónico por medio de declaraguate únicamente cuando es valor cero y el usuario posee acceso a la «Agencia Virtual»

Del incumplimiento en la presentación

Presentar declaraciones después del plazo.

• Multa de Q50.00 diarios hasta un máximo de Q1,000.00
• La multa se duplica si se trata de personas exentas.

Omisión en la pago del impuesto

• Multa equivalente al 100% del importe del tributo omitido, por la falta de determinación o la determinación incorrecta.
• Intereses resarcitorios de acuerdo con la tasa vigente.

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